Pensionāra neapliekamais minimums ir 12000 eiro gadā jeb 1000 eiro mēnesī. Tas nozīmē, ka pensijas daļa līdz 1000 eiro mēnesī netiek aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) 25,5 %.
Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra (VSAA) piemēro pensionāra neapliekamo minimumu 1000 eiro mēnesī to personu pensijām, kuras:
- nestrādā, vai
- strādā, bet nav iesniegušas algas nodokļa grāmatiņu savam darba devējam.
Ja pensijas saņēmējs Valsts ieņēmumu dienesta (VID) EDS sistēmā ir iesniedzis algas nodokļa grāmatiņu darba devējam, pensionāra neapliekamais minimums tiek dalīts: puse tiek piemērota VSAA izmaksātajai pensijai (500 eiro vai 1/24 daļa no gada pensionāra neapliekamā minimuma), bet otra puse – darba algai. Tas nozīmē, ka pensijai pēc saņēmēja izvēles tiek piemērots dalītais pensionāra neapliekamais minimums 500 eiro, nevis 1000 eiro.
Ja personai pienākas IIN atvieglojumi, tos piemēro tajā ienākumu gūšanas vietā, kur ir iesniegta algas nodokļa grāmatiņa. Papildus neapliekamajam minimumam personai var pienākties šādi IIN atvieglojumi:
- personām ar invaliditāti:
- 1. vai 2. invaliditātes grupa – 1848 eiro gadā (154 eiro mēnesī);
- 3. invaliditātes grupa – 1440 eiro gadā (120 eiro mēnesī);
- politiski represētajām personām un nacionālās pretošanās kustības dalībniekiem 1848 eiro gadā (154 eiro mēnesī);
- par apgādībā esošu personu – 250 eiro mēnesī.
Aprēķinot IIN no pensijas, VSAA ņem vērā gan pensionāra neapliekamo minimumu, gan IIN atvieglojumus, ja tie personai pienākas.
No pensijas daļas, kas pārsniedz pensionāra neapliekamo minimumu un piemērojamos atvieglojumus, tiek ieturēts IIN 25,5 %.
Svarīgi!
Ja personas pensija gada laikā nesasniedz 12000 eiro, IIN no pensijas netiek ieturēts.
Piemēram, ja līdz pensiju indeksācijai pensija bija mazāka par 1000 eiro mēnesī, bet no oktobra pēc indeksācijas pārsniedza 1000 eiro, tomēr kopējā gada pensija nepārsniedza 12000 eiro, IIN netika ieturēts.
Taču no 2026. gada 1. janvāra, ja pensija mēnesī pārsniedz 1000 eiro, no pensijas tiek ieturēts IIN, jo pārsniegts pensionāra neapliekamais minimums.
Piemēri IIN aprēķināšanai no pensijas
- piemērs
Personai no 2025. gada 1. janvāra piešķirta vecuma pensija 950 eiro par 45 gadu Latvijas apdrošināšanas stāžu, un viņa nestrādā. No 2025. gada 1. oktobra, piemērojot indeksu 1,0787, pensijas apmērs palielinās līdz 1024,77 eiro. Aprēķinātā pensija par 2025. gadu ir 8550,00 eiro (950 x 9 mēneši) + 3074,31 eiro (1024,77 x 3 mēneši) = 11624,31 eiro, kas ir mazāk nekā pensionāra neapliekamais minimums 12000 eiro. Tādēļ 2025. gadā IIN no pensijas netiek ieturēts.
Savukārt no 2026. gada 1. janvāra no pensijas tiek ieturēts IIN 6,32 eiro ((1024,77 – 1000) x 25,5 %) un izmaksājamā pensija ir 1018,45 eiro (1024,77 – 6,32).
- piemērs
Personai no 2024. gada 1. novembra piešķirta 3. grupas invaliditātes pensija, kuras apmērs no 2025. gada 1. janvāra ir 189,00 eiro, un viņa nestrādā. No 2025. gada 1. oktobra, piemērojot indeksu 1,0635, pensijas apmērs palielinās līdz 201,00 eiro. No 2025. gada 1. novembra personai noteikta 2. grupas invaliditāte un piešķirta invaliditātes pensija 1200,00 eiro mēnesī.
Aprēķinātā pensija par 2025. gadu ir 1701,00 eiro (189,00 x 9 mēneši) + 201,00 eiro (201,00 x 1 mēnesis) + 2400,00 eiro (1200,00 x 2 mēneši) = 4302,00 eiro, kas ir mazāk nekā pensionāra neapliekamais minimums 12000 eiro gadā un personai noteiktie nodokļa atvieglojumi invaliditātes dēļ.
2025. gadā IIN no pensijas netiek ieturēts.
Savukārt no 2026. gada 1. janvāra, piemēro pensionāra neapliekamo minimumu 1000,00 eiro un IIN atvieglojumu par 2. grupas invaliditāti 154,00 eiro mēnesī. Ar IIN apliekamā summa ir 46,00 eiro (1200,00 – 1000,00 – 154,00), IIN ir 11,73 eiro (46,00 x 25,5 %), un izmaksājamā pensija ir 1188,27 eiro (1200,00 – 11,73).